НБУ спишет кредиты с просрочкой более 90 дней

Национальный банк Украины (НБУ) пересмотрел технологию списания проблемной задолженности за счет резервов в соответствии с Налоговым кодексом. В частности, НБУ разрешает списывать все кредиты с просрочкой более 90 дней, кроме займов инсайдерам и бланковых кредитов, с дальнейшей уплатой налогов в случае возвращения клиентами своей задолженности.

Украинский кредитно-банковский союз на прошлой неделе обнародовал проект "Правил возмещения банками безнадежной задолженности за счет страховых резервов", разработанный Нацбанком в соответствии со ст. 159 Налогового кодекса. Банки, как и сейчас, будут определять кредит как безнадежный при неудовлетворительном финансовом состоянии должника и наличии просрочки платежа свыше 90 дней. Безнадежной будет также признана задолженность по ценным бумагам и дебиторская задолженность в соответствии с методиками НБУ. Кредиты и недополученные проценты по ним с пеней банк обязан списывать из резерва.

Более жесткие правила отнесения к безнадежным кредитам будут применяться к займам связанным лицам (инсайдерам) и бланковым кредитам (беззалоговым). К этим категориям долгов должно быть применено хотя бы одно условие п. 14.1.11 Налогового кодекса: в частности, истечение срока исковой давности, доказанное отсутствие имущества у должника для полного погашения долга, подтвержденный в законном порядке форс-мажор или смерть заемщика.

В НБУ подчеркивают, что решение о списании безнадежной задолженности принимается правлением банка или советом директоров и отражается в бухгалтерском отчете. Списание не является основанием для прекращения претензионной работы в отношении должника, а в случае погашения долга банк увеличивает доходы и уплату налога.

По информации издания, банки в своем большинстве не воспользовались новой технологией в конце прошлого года. Член правления Проминвестбанка Владислав Кравец считает, что банки, не списавшие свои резервы, необъективно учитывали проблемные кредиты. "То, как резервы формировал наш банк, является отражением всей системы,- отметил он.- Если кто-то не делал так же, значит, "вытягивал" уровень должника, и у портфеля банка в этом году есть потенциал к ухудшению".

Напомним, 7 ноября 2010 г. постановление правления НБУ от 13 сентября 2010 г. №424, утвердившее Порядок формирования банками резервов по кредитам и начисленным по ним процентам и списание безнадежной задолженности, вступило в силу.

Согласно Порядку, банк имеет право списать за счет сформированного им резерва кредитную задолженность при условии ее соответствия одновременно по следующим критериям: задолженность отнесена к категории "безнадежная" в соответствии с положением о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков, утвержденного постановлением правления НБУ от 06.07.2000 № 279, до даты вступления в силу постановления № 424; финансовое состояние заемщика является неудовлетворительным; просрочки платежей составляют более 90 дней. По мнению партнера юридической фирмы ILF Алексея Харитонова, озвученному 5 ноября 2010 г. , банки продолжат продавать долги коллекторам, поскольку этот вариант прибыльнее списания долгов НБУ.