Юрист розповів, що обіцяє бізнесу податкова реформа від парламенту
Парламентський варіант податкової реформи передбачає більш значне зниження податкового навантаження в порівнянні з варіантом, запропонованим Міністерством фінансів. Зокрема, він пропонує зменшення ставок податку на прибуток і ПДВ до 15%, податку на доходи фізосіб - до 10% (з відмовою від податкової соціальної пільги), а ЄСВ - до 20%.
Про те, як може відреагувати бізнес на пропозиції парламенту, пише "ДС" з посиланням на коментар керівника податково-юридичної практики EY в Україні Володимира Котенка.
Податок на прибуток
На думку Котенко, збільшені витрати і зменшені доходи знижують потребу в додаткових заходах щодо оптимізації податку на прибуток - криза (включаючи змінений обмінний курс) кращий оптимізатор.
Так, зниження ставки з 18% до 15% нематеріально і поведінки не змінить. Звільнення реінвестицій від оподаткування - також навряд чи забезпечить прорив.
Залежно від способу такого звільнення може виникнути ризик спотворення конкурентного середовища - переваги для підприємств, насичених активами, в порівнянні з підприємствами з великими витратами на інтелектуальні розробки та оплату праці.
Читайте: У Порошенка придумали механізм пільгового оподаткування
Перспективніше розглядати варіанти прискореної амортизації витрат на необоротні активи, а також переглянути правила використання збитків (tax losses carry back).
"Часом забувають, що економія податку на прибуток - це не самоціль, а бонус від проведення операцій, що має на меті втечу від гривні (переклад капіталу в тверду валюту) та операцій, спрямованих на отримання готівки", - говорить юрист.
Бізнесу необхідна валютна стабілізація і лібералізація валютного контролю. Потрібно усунути необхідність вишукувати готівку в промислових масштабах для виплати неврахованих зарплат і хабарів. Вирішити це питання можна шляхом впровадження концепції - "прибуток обкладається прямим податком один раз" - або податком на прибуток, або податком на доходи фізичних осіб.
Податок на прибуток підприємств, що стягується з чесної бази, міг би стати компенсатором зниження податкових надходжень при зменшенні ставок зарплатних податків.
Як вважає Котенко, оподаткування реального прибутку корпорацій - один із способів забезпечення справедливості.
Детінізація зарплат
Експерт погоджується з тим, що зниження податкового навантаження на оплату праці бізнесу сьогодні необхідно, але одного лише зниження податків для розширення бази (тобто для відмови від роботи в тіні) недостатньо.
На його думку, необхідно проводити радикальні зміни від контролюючих органів до обмеження доступу до існуючих квазі-легальних схем ухилення від "зарплатних" податків.
"Знадобиться радикальна і масова зміна персонального складу держорганів, від яких залежить контроль над дотриманням правил (податкова, Міністерство фінансів, прокуратура). Знадобиться обмеження доступу до квазі-легальних схем ухилення від "зарплатних" податків (спрощена система оподаткування). А також посилення відповідальності за виплату необлікованої заробітної плати. Потрібна впевненість у довгостроковості змін (необхідна передбачуваність і послідовність парламенту, про що доводиться тільки мріяти)", - говорить Котенко.
Зниження ставки ПДВ
Ухилення від ПДВ здатне забезпечити швидкі конкурентні переваги недобросовісним компаніям. Вигода може бути матеріальною (завдяки розміру ставки, у тому числі), а ризик для того, хто ухиляється - прийнятним (завдяки співпраці "ухильника" з контролюючими органами).
Потрібно усунути необхідність вишукувати готівку в промислових масштабах для виплати неврахованих зарплат і хабарів.
Читайте: Мінфін хоче змінити суму відшкодування ПДВ
Спроба знизити ставку ПДВ, ймовірно, продиктована припущенням, що наближення ставки цього податку до вартості ухилення від ПДВ зробить ухилення менш привабливим у порівнянні з його сплатою. Працездатність ідеї буде залежати від того, наскільки правильно вгадані мотиви поведінки тих, хто ухиляється від податків, і наскільки вірно спрогнозовано їх поведінку. Щоб бути впевненим, що розумієш ухильника - треба самому бути (або "побути") ухильником, вважає Котенко.
У кожному разі, на думку експерта, без масової заміни персонального складу контролюючих органів, співпраця з якими є обов'язковою умовою для успішного ухилення, збережеться можливість і спокуса ухилятися від ПДВ навіть після зниження ставки.
Що випало з уваги законодавців?
На думку експерта податкова реформа крім, зниження ставок податків і їх кількості, повинна торкнутися і суміжні сфери. Так, запропонована парламентом податкова реформа не вирішує наступне:
- Методи забезпечення стабільності податкового законодавства (обіцянка мораторію - просто декларація про наміри);
- Відсутність розуміння, чи скоротиться і наскільки видаткова частина бюджету, що створює побоювання у збільшенні de facto податкового тиску на сумлінних платників податків;
- Не акцентувати увагу на зміні персонального складу контролюючих органів (не тільки податкових) і зміні їх статусу та умов їх роботи;
- Зміна правил валютного регулювання.
"Розглядати зміни тільки в податковому законодавстві без одночасного розгляду змін до суміжних сфер, названих вище - помилково", - підсумував Котенко.
Читайте: Податкові спори в Україні: фіскалів хочуть позбавити "шматка хліба"
Нагадаємо, найближчим часом на розгляд парламенту має бути внесений проект податкової реформи. Зараз конкурують два документи - презентований нещодавно Мінфіном і підготовлений комітетом ВР з питань податкової та митної політики.
Як повідомляв "Обозреватель", міністерство фінансів у рамках проведення податкової реформи пропонує провести ряд удосконалень адміністрування ключових податків країні. Зокрема, зміни торкнуться єдиного соціального внеску (ЄСВ) податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), податку на прибуток (ПНП), а також податку на додану вартість (ПДВ). Крім того, пропонується зберегти оподаткування спрощенців.