У Тимошенко "пропало все" и в экономике

На пресс-конференциях и прямых эфирах Юлия Тимошенко подает неверную информацию о состоянии экономики. Об этом говорится в опубликованных пресс-службой Президента Украины данных Главной службы социально-экономического развития Секретариата Виктора Ющенко.

Видео дня

Ниже предлагаем нашим читателям полный текст документа.

Главная служба социально-экономического развития Секретариата Президента провела анализ реального состояния украинской экономики, который удостоверяет углубление негативных тенденций при дальнейшей недостаточной активности правительства и Верховной Рады.

Ввиду продолжения практики манипуляций с макроэкономическими показателями, правительство не может представить свое видение бюджета 2010 года и хотя бы ориентировочно назвать доходную базу следующего года. Таким образом, проигнорированы нормы законодательства, согласно которым проект Основных направлений бюджетной политики на следующий бюджетный период уже должен был быть рассмотрен в парламенте.

Реальное состояние выполнения Государственного бюджета Украины по доходам за январь-май 2009 года (на основе оперативных данных)

За январь-май 2009 года в государственный бюджет мобилизовано доходов в сумме 79201,0 млн грн (с учетом возмещения НДС и без учета собственных поступлений бюджетных учреждений), или 104,6% плановых показателей января-мая 2009 года.

При этом выполнение госбюджета по доходам за общим фондом составляло 99,76% от уточненного плана на соответствующий период (поступило 62467,6 млн грн при уточненным плане в 62616,1 млн грн)

По первому варианту план на январь-май по общему фонду составил 66509,8 млн грн. И без учета корректировки плана процент выполнения госбюджета по доходам составил бы 93,9%, а плана на май - 77,0% (месячный план скорректирован в сторону уменьшения на 4115,7 млн грн - с 17845,0 млн грн до 13729,3 млн грн за счет снижения плановых показателей мобилизации НДС с ввезенных в Украину товаров на 3,1 млрд грн, а также плана по обязательным платежам, которые мобилизуются ГНА, на 1,0 млрд грн) .

К этому же следует добавить, что процент выполнения годового плана госбюджета по общему фонду по доходам составил лишь 34,0%.

За 5 месяцев 2008 года поступления в общий фонд госбюджета (с учетом возмещения НДС) составили 71043,8 млн грн, или 42,0% годового плана и 111,3% плана на январь-май 2008 года.

В общий фонд в январе-мае мобилизовано:

- ГНА - 27324,4 млн грн, или 99,5% планового показателя (27448,85 млн грн);

- Гостаможслужбой - 26380,9 млн грн, или 89,96% плана (29323,2 млн грн);

Также Госказначейство отчиталось о возмещении из бюджета в январе-мае 2009 года 12028,9 млн грн налога на добавленную стоимость, или 100,0% плановых показателей января-мая, в том числе в мае - 2172,2 млн грн, или 99,8% планового показателя мая 2009 года.

Одновременно по сравнению с началом года за 5 месяцев на 37,8% выросли просроченные суммы бюджетного возмещения, которые по состоянию на 01.06.09 составили 4,1 млрд гривен.

Анализ факторов, которые влияли на наполнение бюджета, позволяет сделать следующие выводы:

1.Реальное исполнение бюджета за 5 месяцев - меньше, чем отчиталось правительство. Без учета корректировки плана процент выполнения госбюджета по доходам составил бы 93,9%. Кроме того, достигнутый уровень наполнения доходной части бюджета обеспечен благодаря перечислению Национальным банком Украины в январе-апреле т.г. годовой суммы превышения сметных доходов над сметных расходами (4008,1 млн грн), а также уплатой им более годового плана в бюджет 396 млн гривен.

По состоянию на 1 июня Нацбанк выполнил годовой план на 109,9% и перечислил в государственный бюджет 4404,1 млн грн.

2. Для решения бюджетных проблем практикуется сбор налогов наперед.

Если на начало года переплаты в сводный бюджет составили почти 9 млрд грн, то на 01.06.09 уже почти 11,0 млрд грн (прирост на 2,0 млрд грн, или на 22,0%). Часть суммы излишне уплаченных платежей обусловлена наличием объективных факторов, таких как уплата налогов до наступления даты конечного срока расчетов с бюджетом за отчетный период, авансовые платежи, в частности с акцизного сбора и т.п. Однако такой стремительный рост объема переплат, особенно в последние дни месяца, свидетельствует об использовании правительством указанного рычага для обеспечения выполнения бюджета.

3. Другим рычагом исполнения бюджета стало использование правительством ресурса, который должен быть направлен на возмещение НДС.

Невозмещенные денежными средствами суммы за 5 месяцев возросли на 2,0 млрд грн (на 15,3%) и по состоянию на 01.06.09 составили 14,7 млрд грн, против 12,8 млрд грн на начало года.

В структуре невозмещенных сумм 22,3% составляют уже подтвержденые проверками просроченные суммы.

4. С конца 2008 года в Украине начало активно применяться эмиссионное финансирование государственного бюджета.

В условиях значительного роста в прошлом и текущем году внутреннего долга практически основным кредитором на сегодня по внутреннему долгу стал Национальный банк Украины. Если в начале 2008 года 61,3% ОВГЗ владели коммерческие банки, 22,7% - нерезиденты и 16% - другие субъекты, а в собственности НБУ совсем не было ОВГЗ, то на сегодня структура собственников ОВГЗ кардинально изменилась (НБУ - 60 , 3%, банки - 29,0%, нерезиденты - 0,4%, другие субъекты - 10,3%) - с рынка вышли нерезиденты, значительно сократилась доля банков, а основным покупателем государственных облигаций стал НБУ.

5. Решение бюджетных проблем также обеспечивается за счет проедания накопленных в предыдущих периодах ресурсов.

Наблюдается негативная динамика по снижению объемов средств на Едином казначейском счету с начала этого года. Если в прошлом году среднедневное исходное сальдо ЕКС колебалось в пределах 7,2 млрд грн - 17,7 млрд грн, то на 16 июня этого года остаток средств составляет 1,6 млрд гривен.

В текущем году изменилась тенденция относительно направления использования средств ЕКС для покрытия временных кассовых разрывов. Если в предыдущие годы остатки средств государственного бюджета на ЕКС использовались для кредитования местных бюджетов и Пенсионного фонда, то сегодня средства ЕКС все чаще привлекаются для финансирования расходов общего фонда государственного бюджета.

Таким образом, имеем фактическое невыполнение бюджета более чем на 6%. Эта тенденция усиливается, а рапорты правительства об уровне исполнения бюджета являются возможными благодаря: корректировке в сторону уменьшения плановых показателей, использованию доходов будущих периодов, росту долгов бюджета перед предприятиями, проеданию накопленного ресурса, резкому росту внутреннего долга и эмиссионному финансированию бюджета.

Вместе с тем дальнейшее продолжение указанных тенденций разбалансируют систему государственных финансов, что будет иметь следствием неконтролируемую инфляцию, усиление давления на валютный курс, торможение развития экономики.

Аналитическая записка относительно финансового состояния Пенсионного фонда Украины за январь-май 2009 года (на основе оперативных данных)

По итогам 5 месяцев (информационная справка о ожидаемом исполнении) плановые показатели доходной части Пенсионного фонда выполнены на 105,3% (поступило 58 002,2 млн. грн при плане 55 065,0 млн. грн), в том числе: по собственным доходам на 108,2% (поступило 38 919 , 2 млн. грн при плане 35 982,0 млн. грн); по поступлениям из бюджета на 100% (19 054,4 млн. грн); по средствам из фондов социального страхования на 100% (28,6 млн грн.)

План по расходам выполнен на 100%, сумма которых составила 67 477,4 млн. грн и превысила величину доходов на 9 475,2 млн. гривен, или на 16,3%. Остаток на конец апреля составил 754,7 млн. грн.

Анализ состояния формирования бюджета Пенсионного фонда позволяет сделать следующие выводы.

1. Отсутствует нормированный порядок планирования показателей бюджета Пенсионного фонда, что приводит к его ручному управлению. Поскольку нормативная база отсутствует, планы доходной части Фонда состоят ориентировочно, без четких расчетов (за исключением показателей поступлений из государственного бюджета). Соответственно, Пенсионный фонд в течение текущего года несколько раз менял прогнозные показатели.

Плановые показатели доходной и расходной частей бюджета, предоставляемые Пенсионным фондом в информационной справке о поступлении средств в Фонд за январь-май 2009 года существенно изменены по сравнению с теми, которые были предоставлены в апреле 2009 года. Так, общую сумму доходов уменьшили с 57 500,8 до 55 065,0 млн. грн. (4,2%), собственные доходы с 38 261,1 до 35 982,0 млн. грн. (6,0%), поступления из Государственного бюджета с 19 213,1 до 19 054,4 млн. грн. (0,8%). Зато увеличена сумма поступлений от фондов социального страхования и других с 26,6 до 28,6 млн. грн. (7,5%) и общая сумма расходов с 67 388,0 до 67 477,4 млн. грн. (0,1%).

Таким образом, Пенсионным фондом продолжается практика изменения плановых показателей и отчетов об завышенных показателях выполнения поступлений в него.

2. Бюджет Пенсионного фонда является несбалансированным, поскольку он построен на завышенных показателях фонда оплаты труда (ФОТ) на 2009 год, с которого уплачиваются взносы в Пенсионный фонд.

По прогнозу, составленному Пенсионным фондом, его ожидаемое годовое значение составляет 304,8 млрд. грн.

Однако при составлении прогноза не учтены следующие факторы формирования ФОТ.

Средняя заработная плата работников за январь-апрель текущего года лишь на 7% превосходит уровень, который наблюдался в соответствующем периоде предыдущего года. Повышение минимальной заработной платы в апреле, июле, октябре, декабре, учитывая влияние кризисных явлений, являются слабым мотивом для повышения работодателями ФОТ. Подтверждением этому является прошлый год, когда существенное повышение минимальной заработной платы в октябре и декабре (с 525 до 605 грн.) Не способствовало существенному росту ФОТ, наоборот в декабре (когда традиционно величина ФОТ значительно возрастает) он был меньше, чем в октябре.

В январе-апреле 2009 года наблюдается продолжение динамики, начатой в предыдущем году относительно уменьшения численности штатных работников, ФОТ которых составляет около 90% общей его суммы.

Не предусматривается существенного роста заработной платы в течение 2009 года.

Это дает основания утверждать об отсутствии факторов для значительного повышения ФОТ (с 25,5 млрд. грн - в сентябре до 36,3 млрд. грн - в декабре). Такой динамики ФОТ за указанный период не наблюдалось в 2007-2008 годах, когда стремительно росла заработная плата и наблюдалась динамика увеличения численности занятых (в июле предыдущего года).

По расчетам экспертов Секретариата Президента Украины, разница между исчисленным Пенсионным фондом размером ФОТ в 2009 году - 304 млрд. грн и реальной его величиной, которая ожидается в сумме 276 млрд. грн, составит 28,8 млрд. грн. В связи с этим дефицит Пенсионного фонда за счет ошибочно спрогнозированной доходной части составит 10,4 млрд. грн.

Кроме того, расходная часть бюджета Пенсионного фонда, утвержденная постановлением КМУ от 11.03.2009 № 235, составляет 164,1 млрд. гривен, а не 162,8 млрд. гривен, как предусмотрено в прогнозных расчетах Фонда.

3. Фактически выполнение обязательств по пенсионным выплатам стало возможным за счет полученных Пенсионным фондом ссуд из государственного бюджета. На покрытие дефицита Фонд получил из бюджета ссуды в сумме 15,2 млрд. грн, а погасил, учитывая остаток долга предыдущего года (1,3 млрд. грн) - 8,5 млрд. грн. По состоянию на 1 июня 2009 года его задолженность перед государственным бюджетом за полученные ссуды составляет 8,1 млрд. грн. Эта тенденция, начатая в 2008 году, имела беспрецедентное следствие - Верховная Рада Украины по инициативе Кабинета Министров списала непогашенную ссуду.

Согласно статье 81 Закона Украины «О государственном бюджете на 2009 год» Пенсионному фонду будет списано непогашенный в 2008 году заем в сумме 4,7 млрд. грн.

Ситуация осложняется тем, что в текущем году отсутствуют реальные источники для оказания Фонда новых ссуд.

4. За май остаток средств на конец отчетного периода уменьшился почти втрое (с 2,1 до 0,8 млрд. грн.). Это является критическим, учитывая, что в бюджете Пенсионного фонда не предусмотрено резерва средств для текущих потребностей.

Согласно части 2 статьи 74 резерв средств для текущих потребностей формируется с целью обеспечения своевременного и в полном объеме финансирования выплаты пенсий и предоставления социальных услуг в сумме, равной месячной потребности на указанные цели в соответствии с бюджетом Пенсионного фонда на соответствующий год и утверждается в его составе. Месячная потребность в указанных средствах составляет 13,5 млрд. грн.

5. Наблюдается тенденция к росту недоимки Пенсионного Фонда.

В текущем году задолженность по заработной плате возросла до 1404,6 млн. грн - это около 450 млн. грн. взносов в Пенсионный фонд.

Сумма недоимки из страховых взносов в Пенсионный фонд по состоянию на 01.06.2009 составила 2 775,5 млн. грн. За 2008 год недоимка возросла на 54,3%, а за январь-апрель на 29,3%. Из суммы недоимки: на экономически активных субъектов приходится 20,0% (555,8 млн. грн); тех, которые находятся в процедуре банкротства - 28,9% (802,8 млн. грн.); по которым ограничены меры взыскания - 48,8% (1 353,2 млн. грн); тех, у которых отсутствуют активы для ее погашения - 2,3% (63,6 млн. грн).

В течение 2005-2008 годов и января-мая 2008 года растет удельный вес долга субъектов, относительно которых ограничены меры взыскания (предприятия с государственной долей собственности не менее 25%, казенные и коммунальные предприятия) - с 6,5 до 48,8% к общей его суммы.

Стремительно растет задолженность предприятий, которые выплачивают заработную плату, без уплаты страховых взносов (по состоянию на 01.01.2008 - 73,0 млн. грн, на 01.05.2008 - 123,7 млн. грн (69,5%), несмотря на принятый в декабре 2008 года закон об усилении контроля за уплатой взносов во время выплаты заработной платы.

Законом Украины «О внесении изменения в статью 20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» предусмотрено усиление контроля банками уплаты взносов в Пенсионный фонд «в порядке, определенном правлением Пенсионного фонда Украины по согласованию с Национальным банком Украины и центральным органом исполнительной власти в сфере труда и социальной политики». Этот порядок не утвержден.

Таким образом, бюджет Пенсионного фонда построен на нереальной базе, он по экспертным расчетам имеет скрытый дефицит в размере более 10 млрд. грн. Исполнение его было бы невозможно без кредитования со стороны Правительства. Ситуация усугубляется ростом недоимки, которая усугубляется ростом задолженности по выплате заработной платы, а также выплатой зарплаты без уплаты страховых взносов. Без принятия действенных мер это приведет к разбалансированию пенсионной системы и возникновения задолженности из пенсионных выплат в конце текущего года.

Следовательно, необходимо принятие законодательных актов относительно сбалансирования Пенсионного фонда и урегулирования показателей его бюджета через внесение изменений в Закон Украины «О государственном бюджете на 2009 год».

Анализ отдельных показателей деятельности НАК «Нафтогаз Украины» за период январь - май 2009 года

Анализ результатов деятельности НАК «Нефтегаз Украины» показал существование в Компании кассовых разрывов даже от операционной деятельности.

Потребление природного газа за январь-май 2009 года составило 20,2 млрд. куб. м на сумму 23,0 млрд. гривен, из которых получено 17,7 млрд. гривен (прирост задолженности составил 5,3 млрд. гривен: предприятия ТКЭ - 3,8 млрд. гривен, потребители промышленного и энергетического комплекса - 1,2 млрд. грн). Зато в 2008 году за аналогичный период потреблено природного газа 19,5 млрд. куб. м на сумму 12,4 млрд. гривен, которые получены в полном объеме (10,9 млн. грн - погашение задолженности прошлых лет).

Учитывая фактический объем природного газа (30,9 млрд. куб м), который транзитирован для Газпрома и фактическую стоимость указанных услуг 4, 3 млрд. гривен (558 млн. долларов США) доход от текущей деятельности Компании составляет около 22,0 млрд. гривен.

С учетом компенсации из бюджета разницы в тарифах на природный газ в сумме 4,0 +1 млрд. гривен, общая сумма доходов от операционной деятельности составила 26,0 млрд. гривен.

В то же время, операционные затраты Компании на приобретение только импортированного природного газа составили 16,8 млрд. гривен. Кроме того, по устной информации Компании из начисленных 20,4 млрд. грн. фактически оплачено на сумму около 18,3 млрд. грн.

Необходимо также определить дополнительные риски для финансово-экономического состояния НАК, связанные с несоблюдением условий Контрактов на поставку природного газа и транзит.

Существуют дополнительные риски - явный недобор 33 млрд. куб. м (гарантированные 80% от предусмотренных в контракте на поставку природного газа) импортируемого газа.

Вследствие невыполнения требований соглашений возможные штрафные санкции могут составить 10,4 млрд. гривен за I квартал текущего года (недобор 2,5 млрд. куб.м природного газа; штраф - 150% стоимости газа; отопительный сезон) и почти 30 млрд. гривен за II квартал (недобор 4,8 млрд. куб м - с учетом сниженного до 1,0 млрд. куб.м. планового объема импорта в июне текущего года, штраф - 300% стоимости газа; не отопительный сезон), которые могут быть выдвинуты Российской стороной в любой момент.

При таких условиях очевидно, что осуществление закупки 42 млрд. куб. м газа (80% гарантированных от 52 млрд. куб.м. в контракте), который будет имортирован в следующем году, является финансово невозможным без успешных переговоров относительно внесения изменений в заключенных с ОАО «Газпром» контрактов.

Авансовые платежи от Газпрома превышают годовой объем выручки от объемов транзита, приобретенных утвержденным финансовым планом Компании. Расчеты за импортируемый природный газ обеспечиваются за счет заемных средств и полученного аванса от Газпрома за транзит.

В 2009 году получен аванс от Газпрома на сумму 13,1 млрд. гривен, который используется на приобретение уступки права требования перед Росукрэнерго и 3,5 млрд. гривен (450 млн. долларов США), который получен в мае для обеспечения расчетов за приобретенный газ в апреле текущего года. Общая сумма полученного аванса составляет 16,6 млрд. гривен против 15,8 млрд. гривен указанных в финансовом плане на 2009 год.

При этом резко упала (-38,1%) выручка Компании за предоставление услуг по транзиту российского газа. Если за 1 полугодие 2008 года был осуществлен транзит 60,8 млрд. куб. м газа на сумму 1 129 млн. долларов США, то за 1 полугодие 2009 года (с учетом прогноза по июнь этого года) будет транзитированно только 38,7 млрд. куб. м на сумму 698 млн. долл. США при плановом объеме 59,8 млрд. куб. м.

Таким образом, полученный за транзит аванс НАК «Нафтогаз Украины» в 2009 году лишит выручки от транзита в начале 2010 года.

Объем обязательств Компании растет высокими темпами, только за 3 месяца 2009 года обязательства НАК «Нафтогаз Украины» увеличились на 17,8 млрд. гривен. Объемы задолженности по кредитам почти не имеют тенденций к уменьшению, а наоборот краткосрочные кредиты частично рефинансуют в долгосрочные. Общий объем заемных средств составляет 44,5% от общего объема обязательств.

Общий размер обязательств Компании по состоянию на 01.04.2009 года составляет 74,2 млрд. гривен. Объем задолженности по кредитам, учитывая заимствованные средства через вторичных кредиторов составляет 33,0 млрд. гривен, из которой краткосрочные заимствования - 16,3 млрд. гривен, а долгосрочные 16,7 млрд. гривен.

Текущие обязательства по расчетам увеличились за 3 месяца текущего года:

- с бюджетом в 4,4 раза и составляют 6,2 млрд. гривен;

- с полученнымм авансами в 5,8 раз и составляют 13,4 млрд. гривен (аванс Газпрому 13,1 млрд. гривен).

В 2009 году операционная деятельность НАК «Нафтогаз» потребует дополнительных расходов в размере 81,9 млрд. грн. (в том числе на закупку газа для закачки в ПХГ - 47,1 млрд. гривен, на погашение кредитов - 13,3 млрд. гривен, на оплату таможенного НДС и реструктуризированных в 2008 году налогов - 9,4 млрд. грн., при том, что дополнительные источники обеспечат поступление лишь 55,1 млрд. гривен.

Итак, непокрытый дефицит (с учетом откорректированного убытка на начало года в объеме 0,5 млрд. грн) составит 27,3 млрд. грн.

Заключение:

1. Несбалансированность финансовых потоков Компании уже в 2009 году приведет к возникновению дефицита в объеме 27,3 млрд. грн. при отсутствии реальных источников его покрытия.

2. Сокрытие угрожающей ситуации, в которой оказалась НАК «Нафтогаз Украины», за счет доходов будущих периодов, а также высокий темп наращивания задолженности перед Компанией лишает ее перспектив выхода из неудовлетворительного финансового положения в 2010 году.

3. Исправить угрожающую ситуацию с финансовым состоянием НАК «Нафтогаз Украины» без внесения изменений в контрактов, заключенных с ОАО «Газпром» на поставку и транзит природного газа невозможно.