Видео дня
Посылки из-за рубежа: в Украине ужесточат правила
В Украине подпольная торговля импортными товарами (ввоз якобы для себя, а на самом деле — под перепродажу) по разным оценкам ежегодно составляет от 20 до 100 млрд гривен. Эти суммы соизмеримы с финансированием украинской армии. Но они проходят мимо Госбюджета, оседая в карманах нечистых на руку предпринимателей. Более того, из года в год теневой импорт только растет, что неминуемо приводит к масштабным потерям казны.
На днях о намерении перекрыть контрабандные тропы в законодательной плоскости уже заявили и в Минфине. В чем суть проблемы и как собираются менять правила игры для крупных импортеров и простых клиентов того же Alibaba — в материале "Обозревателя".
Лазейка в(не) законе
В принципе понятно, что бизнесу свойственно искать пути минимизации налогообложения и себестоимости своих товаров. С этой целью используют любые лазейки в законодательстве и переходят работать в тень в том числе те, кто проводят торговые операции с импортной продукцией. Ведь действующее законодательство не запрещает, а значит, позволяет.
Самая обыденная схема "серого" импорта буквально закреплена нормами Таможенного кодекса. Она позволяет обходить уплату таможенных платежей — 10% пошлины и 20% НДС от стоимости завезенного товара.
Так, по действующим нормам, украинцы могут без уплаты пошлин и НДС один раз в сутки завозить в Украину по суше или морю товары на сумму до 500 евро и весом до 50 килограммов. Хоть и оговорено, что безналогово человек ввозит продукцию для личного пользования (в ручной клади или в багаже). Это ограничение не касается воздушного транспорта и не распространяется на подакцизные товары и личные вещи. Авиатранспортом лимит выше — позволено завозить продукцию, не уплачивая налоги, стоимостью не более 1000 евро, ограничение по весу определяет перевозчик.
Читайте: ГФС "открестился" от “дробленой” контрабанды, лишающей Украину "оборонного бюджета" - СМИ
Также Таможенным кодексом предусмотрено, что граждане могут без уплаты таможенных платежей получать товары посылкой из-за рубежа (почтово-логистическими службами) на общую сумму до 150 евро в день.
И теперь представим: если каждый день получать посылку на сумму 150 евро, то в месяц можно получить товаров на сумму 4500 евро, при этом не уплачивая пошлину и НДС. А если ввозить лично ежедневно товаров на 500 евро? Суммы куда внушительнее.
В действительности лазейка с беспошлинным суточным лимитом пользуется все большей и большей популярностью у "серых" импортеров и сводится к банальной контрабанде. Пороговые ограничения зачастую эксплуатируют для поставок на территорию Украины товарных партий в коммерческих целях — то есть не для личных нужд, как это предписано законом, а на продажу. Так, в нашу страну идут потоки необлагаемых товаров в коммерческих целях, замаскированных под почтовые перевозки физическими лицами и переноса через границу.
Получая торговые партии под видом продукции для собственного потребления, недобросовестные предприниматели избегают уплаты таможенных платежей в бюджет, тем самым минимизируя для себя стоимость товара.
На практике схема очень проста и предполагает разбивку крупной партии товаров на мелкие почтовые отправления физлицам или перемещение их через границу физлицами. Затем коммерсанты перепродают в Украине приобретенную ими в рамках налоговых льгот продукцию — либо в магазинах, либо по интернету.
В случае с пересылками предприниматели дробят партии, чтобы вписаться в беспошлинный лимит, и пересылают товары стоимостью до 150 евро международными почтовыми отправлениями в Украину. Продукция якобы ввозится для личного пользования, но на самом деле в дальнейшем консолидируется в товарные партии и реализуется через физлиц-предпринимателей—плательщиков единого налога в торговых сетях, интернет-магазинах и так далее.
Так же разбивают партии и в случае личного ввоза. Условно говоря, партия товара из микроавтобуса разбивается на мелкие, и несколько людей просто на себе перетаскивают их под видом личных вещей, чтобы, опять-таки, вписаться в беспошлинный лимит в 500 евро. Эту схему называют "пиджаками". И так, по действующему законодательству, можно проделывать ежедневно. Таким образом умудряются завозить продукты, одежду и даже электронику. Если же в авто едут 5 людей, которые пронесут на себе товаров на 500 евро, то можно за раз протащить в страну продукции на 2,5 тыс. евро, не уплачивая пошлин и НДС.
Такие ходки довольно популярны в западных регионах Украины, граничащих с Польшей, Венгрией, Словакией, где на этом выстраивается полноценная коммерция. В приграничных областях промышляют целые группировки, состоящие из чиновников и бизнесменов, которые крышуют таможенных брокеров в практической реализации таких махинаций.
Причем они носят двухсторонний характер. В Европу контрабандисты завозят сигареты, водку. А оттуда уже забирают дробленные партии продукции и развозят по складам. После чего ввезенный товар появляется на полках магазинов, в том числе интернет-магазинов.
Для подтверждения, что тот или иной товар не ввозится в коммерческих целях, "пиджаки" добавляют к чекам бланки на возврат суммы НДС — Tax free, по которым можно идентифицировать владельца товара. Оттого рентабельность коммерции с черным импортом, помимо уклонения от таможенных платежей, состоит и в получении денежной компенсации в виде возврата НДС. НДС возвращается за покупки, сделанные иностранцами при выезде из страны, в которой они были приобретены. Tax free действует почти в 50-ти странах мира. В их числе и излюбленные среди украинских теневиков Польша, Венгрия и Словакия.
В Украине даже процветает целый бизнес на помощи предпринимателям ввозить партии продукции без уплаты налогов. На рынке работают фирмы, которые помогают "добиться рациональной оптимизации пошлины на импорт вполне законным путем". Проще говоря, используют уже описанную выше схему — разукрупняют поставку нужного товара на собственных складах за границей, а затем перевозят их в Украину и доставляют заказчику.
"Услуги по оформлению беспошлинного ввоза импортируемого товара по нашему примеру требуют привлечения 50-ти специальных опытных посредников, которых не нужно искать — мы их подготовим", — говорится в перечне услуг одной из таких контор. То есть партия будет расфасовываться как товар для личного пользования для 50 человек и каждый из них будет перевозить часть партии через границу. Стоимость услуг таких перевозчиков составит по 200 грн каждому.
Читайте: Украинцам рассказали, кто блокирует борьбу с контрабандой на таможне
Фирма также предлагает услуги по возвращению НДС от покупок в Европе "в любой удобной для вас форме, сразу же после предоставления документов о вывозе ваших товаров из Европейского Союза".
Вроде бы предприниматели довольны, так как получают (пусть и нечестную) возможность сэкономить, и клиенты довольны, поскольку им покупка такого товара обходится на пару евро дешевле, нежели с отчислением налогов. Но у такой схемы есть весьма масштабные побочные эффекты, и от них прежде всего страдает бюджет страны.
Десятки миллиардов мимо и не только
Опять же, подчеркнем, что махинации с импортом прежде всего направлены на неуплату таможенных платежей — пошлин и НДС, которые должно было бы получить государство. Уменьшение налогововых поступлений отрицательно сказывается на доходной части бюджета. Как следствие, государство теряет возможность в прямом смысле исполнять свои функциональные обязанности. Ведь все мы хотим качественную инфраструктуру, образовательные учреждения, надлежащее соцобеспечение, высокий уровень медицинских услуг, эффективную работу правоохранительных органов и сильную армию? А это обеспечивает как раз таки госбюджет.
Для понимания масштабов потерь: в проекте Госбюджета на 2018 год поступления от импортного НДС составляют 33,6% от всех доходов казны. Примерно такая же доля было заложена и в бюджете на 2017-й.
В то же время, по расчетам АПИТУ (Ассоциации предприятий информационных технологий), Государственный бюджет ежегодно недополучает 3,6 млрд грн только на ввозе товаров IT и потребительской электроники. А в целом, по оценке ассоциации, из-за нарушений таможенных правил при импорте мимо казны проходит 20-150 млрд гривен. Институт социально-экономической трансформации рассматривает ущерб Госбюджету от неуплаты таможенных платежей на уровне 25-70 млрд грн в год.
Но помимо ощутимого недополучения налогов, "серый" импорт полностью искажает экономическую конкуренцию в стране. Так, таможенная лазейка приносит вред легальным и добросовестным импортерам, которые честно платят пошлину и НДС. А вот товары, которые беспошлинно поставляются на территорию Украины по схеме суточного лимита недобросовестными предпринимателями — их себестоимость выходит дешевле, продают дешевле и занимают они все бОльшую долю рынка. Неравные правила игры побуждают бизнес переходить в тень, ведь работать по-честному становится экономически нецелесообразно.
Читайте: Бой с тенью: как кассовые аппараты могут победить внутренний офшор
Простой пример. Крупные иностранные интернет-магазины, которые продают в Украине товар стоимостью до 150 евро, не уплачивают никакие таможенные платежи в Украине. А вот украинские интернет-площадки, чтобы получить товар и потом продать их украинскому покупателю, такие платежи (пошлину, НДС, на некоторые товары и акциз) уплачивают. То есть наш же бизнес дискриминирован в Украине, нет равных условий.
Опыт других стран
Следует подчеркнуть, что ни в одной стране Европы или СНГ законодательство не предусматривает беспошлинного получения заграничных отправлений для граждан на сумму 4500 евро в течение календарного месяца, как это есть у нас.
В большинстве стран Евросоюза для получения посылкой товаров из стран—не членов ЕС беспошлинный лимит в сутки составляет 22 евро. Превышая эту цифру, вы уплачиваете НДС. А если стоимость отправления превышает 150 евро, дополнительно уплачивается и таможенная пошлина.
В Литве отправление весом до 30 кг не облагается налогом, если его стоимость не превышает 45 евро, и оно получено от частного лица. В противном случае нужно уплатить 21% НДС. А если стоимость превышает 150 евро, дополнительно уплачивается и 2,5% пошлины. По интернету не подлежат налогообложению покупки до 22 евро. Все, что дороже, облагается 21% НДС и пошлиной.
В Германии и соседней Польше действуют похожие правила для беспошлинного ввоза, как и в Литве. Только для Польши при превышении порога ставка НДС составляет 23%. А в Германии в лимит 22 евро включена и стоимость доставки, если его превысить, уплачивается 19% НДС.
Беспошлинная квота на поставки продукции по международным отправлениям для Грузии — до 150 евро и весом до 30 кг на месяц для одного получателя.
То есть в большинстве стран либо установлена более низкая пороговая стоимость импортного товара для ввоза без уплаты таможенных платежей, либо более жесткие временные барьеры, например, льготный ввоз позволяется раз или несколько раз в месяц.
Как сломать схему
В конце прошлого года уже была предпринята попытка снизить квоту на ввоз (пересылку) товаров в международных почтовых и экспресс-отправлениях без налогообложения со 150 до 22 евро. Однако такая инициатива напоролась на сопротивление и в результате увенчалась крахом.
По мнению многих представителей бизнеса и экспертной среды, более оптимальный вариант — ограничить количество пересечений границы с товаром, а не снижения суммы беспошлинной квоты. Так, можно ограничить количество посылок за определенный период времени, которые будут поставляться в Украину без налогообложения. Например, одну или несколько посылок в месяц, в противовес нынешнему разу в сутки. При этом каждая следующая посылка сверх лимита будет подлежать уплате таможенных платежей независимо от ее стоимости. Аналогичный подход стоит применить и в случае ввоза товаров для личных нужд.
Как ожидается, подобные рамки поспособствуют тому, что товар по беспошлинным квотам будет реально ввозиться и поставляться для собственного потребления.
На сегодня уже разработаны три законопроекта, которые могут в том или ином виде переломить ситуацию путем изменений в Таможенный кодекс. Один — авторства Минфина, два — депутатские № 6755 и № 6756. Все три инициативы не меняют стоимость для необлагаемых посылок (150 евро), но ограничивают их количество.
Так, правительственный вариант предусматривает ограничение в три посылки на месяц, каждая — максимум 150 евро.
Нардепы же в обоих законопроектах предлагают установить квоту в 150 евро на целый месяц, даже если это будет две, три и больше посылок. То есть вы можете, к примеру, получить в течение месяца одну посылку на сумму 45 евро, вторую на 55 евро, третью — на 50. Итого в сумме получается 150 евро — в течение календарного месяца.
Касательно личного ввоза, который на сегодня лимитирован 500 евро в сутки по суше и морю, в Минфине хотят снизить квоту до 300 евро раз на 5 дней. При этом человек, который хочет перевезти через границу приобретенные вещи на 300 евро без налогообложения, должен находиться на территории другой страны не менее 24 часов. Если же не соблюдать ограничение в 24 часа, тогда ежедневно можно будет свободно без уплаты НДС и пошлин ввозить товара не более чем на 50 евро.
Законопроект № 6755 предлагает вместо порогового ограничения в 500 евро в сутки установить 500 евро на весь месяц на провоз товаров по суше и морю.
Читайте: Крест на реформах в Украине: что кроется в скандальном законопроекте о бизнесе
А другая парламентская инициатива, № 6756, содержит несколько иные изменения. Так, первый раз в течение календарного месяца не будут облагаться налогами товары, ввезенные в Украину, на сумму не более 500 евро и весом до 50 килограммов. Во второй раз в том же месяце порог будет ниже — не более 300 евро. А в третий раз беспошлинно уже не получится, нужно будет в любом случае уплачивать таможенные платежи в независимости от стоимости товара. Для первого и второго ввоза в течение месяца базой для налогообложения будет разница, на которую стоимость товара превышает лимит. В третий и последующие разы база — вся стоимость товара.
Авторы законодательных инициатив считают, что такие корректировки должны перекрыть существующий канал "серого" импорта и в целом сократить объемы теневой экономики. А это в свою очередь увеличит поступления налогов в бюджет, восстановит здоровую конкуренцию для бизнеса, а также поспособствует унификации нашего законодательства с законодательством ЕС.